Le guide pour les immigrés francophones au Canada
Le guide pour les immigrés francophones au Canada
REER vers FERR et ordre de décaissement : la phase que personne ne t'explique (2026)
À 71 ans, la conversion est obligatoire — et l'inaction coûte cher. Mais le vrai sujet est l'ordre dans lequel tu puises : lisser ton revenu imposable bat presque toujours le réflexe de minimiser l'impôt année par année.
À 71 ans, la conversion est obligatoire — et l'inaction coûte cher. Mais le vrai sujet est l'ordre dans lequel tu puises : lisser ton revenu imposable bat presque toujours le réflexe de minimiser l'impôt année par année.
Points clés abordés
- ⏳ La conversion REER → FERR : une échéance, pas une option
- 🧭 L'ordre de décaissement : le vrai sujet
- 🔒 Le cas des comptes immobilisés (CRI et FRV)
- 🌍 Si tu envisages de quitter le Canada à la retraite
- ❓ FAQ — Conversion REER-FERR et décaissement
- 📚 Sources officielles
Pendant trente ans, on t'a répété la même chose : cotise à ton REER, réduis ton impôt, laisse fructifier. Puis arrive le moment où il faut faire le chemin inverse — sortir l'argent — et là, plus personne ne t'explique rien.
C'est pourtant la phase où les erreurs coûtent le plus cher. Un mauvais ordre de décaissement peut te faire payer des dizaines de milliers de dollars d'impôt en trop, te faire perdre ta Pension de la Sécurité de la vieillesse, ou vider ton épargne trop vite.
Ce guide couvre deux choses : la conversion obligatoire du REER en FERR, et l'ordre dans lequel puiser dans tes différents comptes.
⏳ La conversion REER → FERR : une échéance, pas une option
Ton REER ne peut pas durer indéfiniment. Au plus tard le 31 décembre de l'année où tu atteins 71 ans, tu dois le fermer et choisir parmi trois options :
- Le convertir en FERR (fonds enregistré de revenu de retraite) — le choix de la très grande majorité ;
- Acheter une rente viagère auprès d'un assureur ;
- Le retirer en totalité — presque toujours une mauvaise idée : le montant entier s'ajoute à ton revenu de l'année et se fait imposer au taux marginal le plus élevé.
Ce que le FERR change
Le FERR est le miroir du REER : même croissance à l'abri de l'impôt, mais tu ne peux plus cotiser et tu dois retirer un minimum chaque année.
- Le retrait minimum annuel est un pourcentage de la valeur du compte au 1er janvier, qui augmente avec l'âge.
- Aucun retrait minimum n'est exigé l'année d'ouverture du FERR.
- Le minimum n'est pas soumis à la retenue d'impôt à la source ; tout montant retiré au-delà du minimum l'est.
- Tu peux retirer plus que le minimum en tout temps, mais jamais moins.
Tu n'es pas obligé d'attendre 71 ans
Convertir une partie du REER en FERR plus tôt peut être avantageux. Le revenu de FERR est admissible au fractionnement du revenu de pension entre conjoints à partir de 65 ans, et au crédit pour revenu de pension. Un simple retrait de REER ne donne droit ni à l'un ni à l'autre.
🧭 L'ordre de décaissement : le vrai sujet
Tu arrives à la retraite avec plusieurs poches, chacune avec sa fiscalité :
| Compte | Imposition au retrait | Particularité |
|---|---|---|
| REER / FERR | Pleinement imposable | Retrait minimum obligatoire au FERR |
| CELI | Aucune imposition | Le droit de cotisation revient l'année suivante |
| Non enregistré | Gain en capital, dividendes, intérêts | Seule une portion du gain est imposable |
| CRI / FRV | Pleinement imposable | Plafonds de retrait, règles provinciales |
| RRQ/RPC, PSV | Pleinement imposable | Montant modulé selon l'âge de départ |
La règle intuitive — et pourquoi elle est souvent fausse
Le réflexe est de puiser d'abord dans le CELI (non imposable), puis le non-enregistré, et de garder le REER pour la fin. Ça minimise l'impôt cette année.
Mais ça crée souvent un problème plus grave plus tard : un REER énorme à 72 ans, avec des retraits minimums forcés qui grimpent avec l'âge, qui te propulsent dans une tranche d'imposition élevée et qui déclenchent la récupération de la PSV. Et au décès, le solde du REER/FERR est réputé encaissé d'un coup — la facture fiscale finale peut être considérable pour la succession.
Les facteurs qui font pencher la balance
- Reporter le RRQ/RPC et la PSV augmente la rente à vie, indexée. Ça se finance souvent en puisant davantage dans le REER entre-temps.
- Le seuil de récupération de la PSV : au-delà d'un certain revenu net, la PSV est reprise. Lisser le revenu aide à rester sous le seuil.
- Le fractionnement du revenu de pension entre conjoints (à partir de 65 ans pour le revenu de FERR) peut déplacer jusqu'à la moitié du revenu admissible vers le conjoint moins imposé.
- L'écart d'âge et de revenu dans le couple change complètement le plan optimal.
- La facture fiscale au décès : un REER/FERR important laissé intact est imposé en bloc dans la dernière déclaration, sauf roulement au conjoint.
🔒 Le cas des comptes immobilisés (CRI et FRV)
Si tu as quitté un employeur avec un régime de retraite, ta valeur de transfert a probablement abouti dans un CRI (compte de retraite immobilisé). Sa version décaissement est le FRV (fonds de revenu viager).
Différence clé avec le FERR : le FRV impose un retrait minimum et un retrait maximum annuel, précisément pour éviter que tu épuises le capital trop vite. Les règles relèvent de la législation — provinciale ou fédérale — dont dépendait le régime d'origine, et elles varient d'une juridiction à l'autre. Certaines permettent un désimmobilisation partielle sous conditions.
🌍 Si tu envisages de quitter le Canada à la retraite
C'est fréquent chez les immigrants qui souhaitent rentrer au pays. Attention : les retraits de REER/FERR versés à un non-résident sont soumis à une retenue à la source, dont le taux peut être réduit par une convention fiscale entre le Canada et ton pays de résidence. Le traitement du CELI par le fisc étranger est un autre point à valider — plusieurs pays ne reconnaissent pas son exonération. Voir notre guide sur les conventions fiscales et celui sur la stratégie d'épargne en cas de départ.