REEE : retirer avant le cégep, sommes non utilisées et grands-parents (2026)

Ouvrir un REEE et cotiser, c'est la partie facile. Les vraies questions arrivent plus tard — et elles trouvent rarement de réponse claire :

• Peut-on retirer avant le cégep ?
• Que se passe-t-il si l'enfant ne fait pas d'études ?
• Les grands-parents peuvent-ils cotiser ?
• Les intérêts gagnés sont-ils imposables ?
• Et si la famille quitte le Canada ?

Ce guide couvre la phase de sortie du REEE, celle que la plupart des familles découvrent au moment où il faut agir. Pour les bases du régime, voir notre guide complet du REEE.

💸 Comprendre les deux poches du REEE

Tout le reste de ce guide repose sur une idée simple. Un REEE contient trois sortes d'argent :

1. Tes cotisations : l'argent que tu as versé toi-même.
2. Les subventions : l'argent que les gouvernements ont ajouté. Il s'agit de la SCEE (fédérale), de l'IQEE (Québec) et, pour les familles à revenu modeste, du Bon d'études canadien (BEC).
3. Les rendements : ce que tes cotisations et les subventions ont rapporté une fois placées (intérêts, dividendes, gains).

Ces trois sortes d'argent sortent par deux poches :

• La poche « cotisations » est à toi. Tu peux la reprendre quand tu veux, sans impôt.
• La poche « subventions + rendements » est destinée à l'étudiant. Elle lui est versée sous forme de PAE (paiements d'aide aux études) quand il étudie.

Et les intérêts, comment sont-ils imposés ?

La règle tient en une phrase : aucun impôt tant que l'argent reste dans le REEE, l'impôt arrive seulement à la sortie. Ça vaut pour tous les intérêts, ceux de tes cotisations comme ceux des subventions.

Bon à savoir : à la sortie, tous les rendements sont imposés comme un revenu ordinaire, au même titre qu'un salaire. Le REEE ne conserve pas le traitement fiscal plus doux des gains en capital ou des dividendes.

🎓 Retirer avant le cégep : ce qui est possible

Tes cotisations, tu peux les retirer en tout temps, sans impôt, avec ou sans études. Mais attention : un retrait de cotisations alors que le bénéficiaire n'est pas aux études peut entraîner le remboursement des subventions correspondantes au gouvernement. C'est le vrai coût de l'opération.

Les PAE exigent une inscription à un programme admissible dans un établissement reconnu.

Les règles de retrait à connaître

• Un plafond s'applique aux PAE au début des études : 8 000 $ au maximum pendant les 13 premières semaines à temps plein. Ensuite, les retraits deviennent beaucoup plus souples.
• Les fonds n'ont pas à être versés directement à l'établissement : ils peuvent servir au logement, au transport, au matériel, à l'ordinateur.
• Pour un étudiant à temps partiel, le plafond est plus bas : 4 000 $ par période de 13 semaines.
• Conserve les preuves d'inscription : le promoteur du régime les exige, et l'ARC peut les demander.

🚫 Si l'enfant ne fait pas d'études postsecondaires

Rien n'est perdu, mais il faut agir dans le bon ordre.

1. Attendre. Un REEE peut généralement rester ouvert jusqu'à 35 ans après son ouverture. Beaucoup de jeunes reprennent des études plus tard — inutile de fermer prématurément.

2. Changer de bénéficiaire. Dans un régime familial, le remplacement par un frère ou une sœur est simple et permet généralement de conserver les subventions. Dans un régime individuel, c'est possible aussi, sous conditions liées au lien de parenté et à l'âge.

3. Transférer vers un autre REEE de la famille.

4. Demander un PRA (paiement de revenu accumulé). C'est le dernier recours : tu encaisses toi-même les rendements. Voici ce que devient chaque sorte d'argent :

• Tes cotisations te reviennent sans impôt, comme toujours.
• Les subventions retournent aux gouvernements. Seulement les subventions : les intérêts qu'elles ont produits restent à toi et font partie du PRA.
• Les rendements s'ajoutent à ton revenu de l'année. Tu paies l'impôt à ton taux marginal (le taux qui s'applique à tes derniers dollars de revenu), plus un impôt supplémentaire de 20 %. Pour un résident du Québec, ce 20 % se compose de 12 % au fédéral et de 8 % au provincial.

Pour demander un PRA, tu dois résider au Canada au moment du paiement. Il faut aussi, en règle générale, que le régime existe depuis au moins 10 ans et que le bénéficiaire ait au moins 21 ans sans être aux études.

Même sans études, le REEE n'est pas de l'argent perdu

« Si mon enfant n'étudie pas, j'aurai tout perdu » : c'est la crainte la plus répandue, et elle est fausse. Les gouvernements reprennent leurs subventions, mais pas les intérêts qu'elles ont rapportés pendant toutes les années où elles étaient placées dans ton régime.

Exemple. Tu cotises 2 500 $ au début de chaque année pendant 10 ans, au Québec. Chaque année, les gouvernements ajoutent 750 $ de subventions (500 $ de SCEE et 250 $ d'IQEE). Le tout est placé avec un rendement projeté de 7 % par année.

Si ton enfant n'étudie jamais :

• tu récupères tes 25 000 $ de cotisations, sans impôt ;
• les 7 500 $ de subventions retournent aux gouvernements ;
• les 15 550 $ d'intérêts sont à toi. Sur ce montant, environ 3 590 $ viennent de l'argent des gouvernements : tu ne les aurais jamais gagnés sans le REEE.

Il reste l'impôt sur ces 15 550 $, et tout dépend de la sortie choisie :

• Transfert dans ton REER : aucun impôt immédiat. C'est la meilleure issue.
• Encaissement en PRA : ton taux marginal plus 20 %. À un taux marginal de 36 %, tu paies 56 % d'impôt, soit environ 8 700 $, et il te reste environ 6 850 $.

D'où l'ordre proposé plus haut : attendre, changer de bénéficiaire ou transférer au REER avant d'encaisser.

Ce rendement de 7 % est une hypothèse de projection, pas une garantie.

👵 Les grands-parents peuvent-ils cotiser ?

Oui, et c'est fréquent. Deux façons de procéder, avec des conséquences différentes.

Option 1 : ouvrir leur propre REEE

Simple, mais attention : le plafond de cotisation à vie par bénéficiaire s'applique à l'ensemble des REEE ouverts pour le même enfant, tous souscripteurs confondus.

Option 2 : donner l'argent aux parents

Les grands-parents versent les fonds aux parents, qui cotisent au REEE existant. C'est administrativement plus simple, ça évite tout risque de dépassement, et ça garde un seul régime à gérer.

L'inconvénient : les grands-parents n'ont pas le contrôle du régime.

🌍 Pour les familles nouvellement arrivées

• Le bénéficiaire doit avoir un NAS et être résident du Canada au moment de la cotisation.
• Les subventions exigent la résidence canadienne (et la résidence au Québec pour l'IQEE).
• Le Bon d'études canadien est destiné aux familles à revenu modeste et ne nécessite aucune cotisation de ta part. Beaucoup de familles admissibles ne le réclament jamais faute d'en connaître l'existence.

Arrivé sans NAS pour ton enfant ? Les subventions se rattrapent

Beaucoup de familles arrivent avec un statut temporaire (permis de travail, permis d'études). Les parents obtiennent un NAS, mais pas les enfants : pour un résident temporaire, le NAS est rattaché à un permis qui autorise à travailler. Or, sans NAS de l'enfant, impossible de cotiser à un REEE. Son numéro n'arrive souvent qu'avec la résidence permanente, parfois plusieurs années après l'arrivée.

Ces années ne sont pas perdues. Chaque année passée au Canada donne à ton enfant un droit à une subvention, qu'il ait un NAS ou non, qu'il ait un REEE ou non :

• SCEE : 500 $ de droits pour chaque année où l'enfant a résidé au Canada, jusqu'à l'année de ses 17 ans ;
• IQEE : 250 $ de droits pour chaque année à la fin de laquelle l'enfant résidait au Québec.

Ces droits attendent. Une fois le NAS obtenu, tu ouvres le REEE et tu les récupères une année à la fois :

Si tu quittes le Canada : garde ton REEE

« Et si on repart ? » : cette question retient beaucoup de familles immigrantes d'ouvrir un REEE. Pourtant, partir ne veut pas dire tout perdre. Trois règles simples s'appliquent :

1. Le REEE peut rester ouvert. Il n'y a pas d'impôt de départ sur un REEE, et les placements continuent de croître à l'abri de l'impôt canadien. Tu ne peux simplement plus cotiser tant que ton enfant ne réside pas au Canada.
2. Tes cotisations te reviennent toujours, sans impôt canadien, où que tu vives.
3. Pour les subventions et les rendements, tout dépend de deux questions : ton enfant étudie-t-il, et où vis-tu au moment du retrait ?

Retiens surtout le premier cas : si ton enfant étudie, même à l'étranger, les subventions repartent, mais tous les intérêts qu'elles ont produits restent dans la famille.

Un programme à l'étranger est admissible si ton enfant est inscrit :

• à temps plein dans une université, à un cours d'au moins 3 semaines consécutives ;
• ou dans un autre établissement postsecondaire (école, institut, collège), à un cours d'au moins 13 semaines consécutives.

❓ FAQ — Retraits et cas particuliers du REEE

📚 Sources officielles

• Gouvernement du Canada — Régime enregistré d'épargne-études
• ARC — REEE et paiements d'aide aux études
• EDSC — Subvention canadienne pour l'épargne-études et Bon d'études canadien
• Revenu Québec — Incitatif québécois à l'épargne-études (IQEE)
• ARC — Guide RC4092, Les régimes enregistrés d'épargne-études (PAE, PRA, impôt supplémentaire, transfert au REER)
• ARC — Circulaire IC93-3R2, Régimes enregistrés d'épargne-études (conditions du PRA, sort des sommes restantes)
• Loi canadienne sur l'épargne-études, art. 5 — droits accumulés à la SCEE
• Loi sur les impôts du Québec, art. 1029.8.130 — droits accumulés à l'IQEE
• Service Canada — Numéro d'assurance sociale pour les résidents temporaires